מחשבון מע"מ 18%

המע"מ עלה ל-18% החל מ-1 בינואר 2025, במסגרת חוק ההסדרים לשנת 2025. לפני כן, בין השנים 2015–2024, עמד שיעור המע"מ על 17%. לכן, עסקאות שבוצעו לפני ה-1.1.2025 חייבות בחישוב לפי 17% — וחשוב לא לטעות ולחייב 18% רטרואקטיבית על עסקאות ישנות.

תלוי במחזור השנתי. אם הכנסות הפרילנסר עולות על 120,000 ₪ בשנה (2025), הוא חייב ברישום כעוסק מורשה ובגביית מע"מ מלקוחות. מתחת לסכום זה, ניתן להירשם כ"עוסק פטור" — שלא גובה מע"מ ולא מקזז תשומות. עוסק פטור שחורג מהתקרה חייב להגדיר עצמו כמורשה ולהתחיל לגבות מע"מ.

הנוסחה הנכונה לניכוי מע"מ: מחיר נטו = מחיר ברוטו ÷ 1.18. טעות נפוצה היא להפחית 18% מהמחיר הכולל — זה מחזיר מספר נמוך מדי. לדוגמה: מחיר של 1,180 ₪ כולל מע"מ = 1,000 ₪ נטו + 180 ₪ מע"מ. אם תפחיתו 18% מ-1,180 תקבלו 967 ₪ — שגוי. המחשבון שלנו עושה את החישוב הנכון אוטומטית.

ההבדל משמעותי. עסקה ב"שיעור אפס" (0%) היא עסקה החייבת במע"מ אך בשיעור 0% — כגון ייצוא שירות לחו"ל. העוסק מוציא חשבונית מס, יכול לקזז מע"מ תשומות, ומגיש דוחות. לעומת זאת, "פטור ממע"מ" (כמו מכירת פירות וירקות, שירותי בריאות מסוימים) פירושו שהעסקה אינה מהווה "עסקה" לצורך חוק מע"מ — והעוסק לא יכול לקזז תשומות לעסקאות אלה.

ברוב המקרים — לא. על רכב פרטי ניתן לקזז 66.67% ממע"מ דלק (אם הרכב רשום על העסק), אך לא על קנייה. ארוחות עסקיות: ניתן לקזז 25% ממע"מ ארוחות אם הוכח שהן קשורות לייצור הכנסה. מומלץ מאוד להתייעץ עם רואה חשבון לגבי ניכויים ספציפיים — הכללים עדינים ועשויים להשתנות.